Das Finanzamt fordert einen Beleg für die abzugsfähigen Schuldzinsen. Bei klassischen Immobilienkrediten ist das kein Problem: Sie erhalten von Ihrem Kreditgeber eine jährliche Aufstellung der Tilgungs- und Zinszahlungen.

Schwieriger wird es, wenn Sie mehrere Kredite aufnehmen und nicht unmittelbar für die Immobilienfinanzierung einsetzen, sondern zum Beispiel auf dem Finanzmarkt investieren und mit der Rendite schließlich eine Immobilie kaufen und vermieten. In diesem Fall müssen Sie den Zusammenhang zwischen Fremdkapital und Mietobjekt genau nachweisen. Lassen Sie sich dazu am besten von Steuerexpert:innen beraten.

Es gibt vor allem drei Voraussetzungen, die Sie erfüllen müssen, um vom Schuldzins-Abzug zu profitieren:

1. Die Immobilie wird vermietet bzw. als Gewerbeimmobilie genutzt mit dem Ziel, Einkommen zu generieren.
2. Das Darlehen wurde zu dem Zweck aufgenommen, das Mietobjekt zu finanzieren bzw. weiterhin vermieten zu können. So sind auch die Schuldzinsen für einen Sanierungskredit absetzbar.
3. Eigentümer und Darlehensnehmer sind identisch. Ist das nicht der Fall – hat also zum Beispiel ein Ehepartner den Kredit aufgenommen, steht aber selbst nicht als Eigentümer im Grundbuch –, können im Regelfall auch keine Zinsen abgezogen werden.

Immobilienbesitzer können Schuldzinsen teilweise sogar noch geltend machen, wenn sie das Haus oder die Wohnung bereits wieder verkauft haben. Voraussetzung dafür ist allerdings, dass der Verkaufserlös nicht ausreicht, um die Restschuld komplett zu tilgen.

Nur die Schuldzinsen für den nicht tilgbaren Darlehensteil können weiterhin von der Steuer abgesetzt werden. Nach neuer Rechtsprechung spielt es keine Rolle, ob Immobilie oder Grundstück vor oder nach der Spekulationsfrist von zehn Jahren verkauft wurden (BStBl. 2013 II S. 275).