Sie können einen Wohn-Riester-Vertrag abschließen, wenn Sie zu einer der folgenden Personengruppen (Zulagenberechtigte) gehören:

• Angestellte und andere Pflichtversicherte der gesetzlichen Rentenversicherung
• Ehepartner von förderberechtigten Personen
• Eltern in Elternzeit
• Beamte, Richter, Berufs- und Zeitsoldaten
• Selbstständige, die in die gesetzliche Rentenkasse oder die Künstlersozialkasse einzahlen
• Bezieher der Erwerbsunfähigkeits- oder Erwerbsminderungsrente
• Hartz-IV-Empfänger

Nicht möglich ist Wohn-Riester für Selbstständige und Angehörige von Berufen, die ein eigenes Versorgungswerk haben, zum Beispiel Ärzte oder Architekten. Ausnahme: Der Ehepartner zahlt in die gesetzliche Rentenkasse ein.

Kommen wir zum ersten großen Haken des Wohn-Riesters: Zulagen und Steuervorteile hören sich verlockend an, doch am Ende werden Hausbauer und Immobilienkäufer doch noch ordentlich zur Kasse gebeten: Mit Eintritt in die Rente muss die Fördersumme versteuert werden – und das ist oft nicht wenig.

Wie viel Steuer wird im Alter für Wohn-Riester fällig?

Während des Riesterns wird ein fiktives Wohnförderkonto angelegt. Es enthält die Summe der geleisteten Spar- bzw. Tilgungsbeiträge (Eigenleistungen plus Zulagen) und wird pro Jahr mit zwei Prozent verzinst. Mit Eintritt in die Rente wird dieses Guthaben besteuert, also mit Ihrem individuellen Steuersatz multipliziert.

Beispielrechnung

Sie haben über 30 Jahre hinweg den Höchstbeitrag von 2.100 Euro (inklusive Zulagen) einbezahlt. Inklusive der jährlichen Zinsen von zwei Prozent, die der Staat darauf erhebt, befinden sich am Ende 86.600 Euro auf dem Wohnförderkonto. (Das Geld ist natürlich nicht wirklich vorhanden, es wurde in die Baufinanzierung gesteckt, daher handelt es sich um ein fiktives Konto). Nehmen wir an, Ihr Steuersatz liegt bei 35 Prozent. Daraus ergibt sich eine Steuerpflicht in Höhe von 30.310 Euro. Diese Schulden gegenüber dem Finanzamt können Sie in einer Summe oder in Raten begleichen.

Ratenzahlung bis zum 85. Lebensjahr

Da viele Rentner den meist hohen fünfstelligen Betrag nicht auf der hohen Kante haben, gibt es die Möglichkeit der kontinuierlichen Besteuerung. Dabei zahlen Sie die Schulden in Raten zurück. Voraussetzung: Die Summe muss bis zu Ihrem 85. Geburtstag beglichen sein und die Rückzahlungsperiode darf maximal 25 Jahre betragen.

Steuern auf einen Schlag begleichen

Wenn Sie es sich leisten können, den Betrag auf einen Schlag zu begleichen (man spricht von Einmalbesteuerung), müssen Sie nur 70 Prozent der Wohnfördersumme zahlen. Sie erhalten also einen Rabatt von 30 Prozent. Die Bedingung: Sie dürfen Ihr Wohneigentum 20 Jahre lang nicht verkaufen, ansonsten wird das 1,5-fache des Rabattbetrags (der 30 Prozent von der Fördersumme) fällig. Wenn Sie innerhalb der ersten zehn Jahre nach Renteneintritt verkaufen, müssen Sie nur den einfachen Rabattbetrag nachzahlen.

Tipp: Sparen Sie zusätzlich zur Altersvorsorge einen Betrag an, mit dem Sie die Riester-Schulden direkt bei Renten-Eintritt begleichen können.

Ein weiterer Haken am Wohn-Riester: Das Konzept ist sehr unflexibel. Sie müssen die Immobilie ab Renteneintritt mindestens zehn Jahre lang selbst nutzen. Wenn Sie Ihr Haus oder Ihre Wohnung davor verkaufen, vermieten, verschenken, umziehen oder auswandern, spricht man von einer förderschädlichen Verwendung und Sie müssen alles zurückzahlen, was der Staat beigesteuert hat, inklusive Steuervorteil – eine hohe Summe.

Was passiert mit Wohn-Riester, wenn ich umziehe?

Bis zu einem Jahr lang dürfen Sie woanders als in der geförderten Immobilie wohnen, ohne die Förderung samt Steuerersparnis zurückzahlen zu müssen. Ein längerer Umzug ist nur dann möglich, wenn er beruflich bedingt ist. In diesem Fall müssen Sie allerdings spätestens zum 67. Lebensjahr Ihr Eigeneheim wieder selbst nutzten.

Was passiert mit Wohn-Riester, wenn ich die geförderte Immobilie verkaufen will?

Sie können die durch Eigenheimrente geförderte Immobile frühestens zehn Jahre nach Rentenbeginn verkaufen. Für einen früheren Verkauf gibt es folgende Möglichkeiten:

• Sie zahlen die Summe auf dem Wohnförderkonto innerhalb eines Jahres wieder in einen Riestervertrag ein (zum Beispiel in die Riester-Rentenversicherung oder den Riester-Fondssparplan zur Altersvorsorge).
• Sie erwerben innerhalb von vier Jahren ein neues förderfähiges Eigenheim.
• Sie erwerben innerhalb von vier Jahren ein Dauerwohnrecht in einem Seniorenwohn- oder Pflegeheim.
• Sie zahlen die erhaltene Zulage inklusive Steuerersparnis zurück.

Was passiert mit Wohn-Riester, wenn der Förderungsberechtigte stirbt?

So abstrus es sich anhört: Auch mit dem eigenen Ableben verstößt man gegen die Förderbedingungen des Wohn-Riesters – zumindest, wenn man vor dem Ablauf der Zehn-Jahres-Frist nach Rentenbeginn stirbt. Die Konsequenzen muss der Verstorbene freilich nicht mehr selbst tragen, wohl aber seine Erben. 

• Stirbt der Förderberechtigte vor Renteneintritt müssen die Erben die Zulagen nicht zurückzahlen. Jedoch wird die Summe auf dem Wohnförderkonto auf das Einkommen des Verstorbenen angerechnet, was zu einer höheren Erbschaftssteuer führt.
• Stirbt der Förderberechtigte nach Rentenbeginn übernehmen die Erben die eventuell noch offene Steuerschuld. Hat der Verstorbene diese bei seinem Rentenbeginn in einem Schlag beglichen (und dafür 30 Prozent Nachlass erhalten), hatten die Erben Glück und müssen nichts mehr zahlen. Anders ist es, wenn der Verstorbene die Steuern in Raten zurückgehalt hat: In diesem Fall müssen die Erben den noch offenen Betrag sofort begleichen.

Was passiert mit Wohn-Riester bei einer Scheidung?

Eine Scheidung ist hinsichtlich Wohn-Riester kein Problem, solange einer der beiden Ex-Ehepartner in der geförderten Immobilie wohnen bleibt. Er oder sie trägt dann die alleinige Steuerpflicht.

Was passiert mit Wohn-Riester, wenn ein Ehepartner stirbt?

Stirbt ein Ehepartner vor Rentenbeginn, geht das Guthaben seines Wohnförderkontos auf den Hinterbliebenen über. Zulagen und Steuervorteile müssen nicht zurückgezahlt werden, solange er oder sie innerhalb eines Jahres Eigentümer der Förderimmobilie wird (falls dies noch nicht der Fall ist) und darin wohnen bleibt.

Stirbt ein Ehepartner in der Rentenphase und ist die Steuerschuld noch nicht zurückgezahlt, muss der Witwer bzw. die Witwe diese in einer Einmalzahlung begleichen.